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医院内部审计工作计划(精选11篇)
时间过得太快,让人猝不及防,我们又将迎来新的喜悦、新的收获,是时候抽出时间写写计划了。计划怎么写才不会流于形式呢?下面是小编整理的医院内部审计工作计划,希望能够帮助到大家。
医院内部审计工作计划 1
第一条 为加强卫生系统内部审计工作,建立健全各单位内部审计制度,完善内部监督制约机制,规范收支管理,促进卫生事业健康发展,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,结合卫生系统具体情况,制定本规定。
第二条 卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员,对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。
第三条 本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位(以下简称各部门、各单位)。
第四条 内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下,依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导,定期听取汇报,研究部署工作,及时批复年度内部审计工作计划、审计报告,并督促有关部门、单位落实审计意见,保证内部审计人员依法行使职权。
第五条 各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定,设置内部审计机构,配备审计人员,开展审计工作。年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入20xx万元以上或所属单位多的企业、事业单位,应当设置独立的内部审计机构,配备专职审计人员。其他卫生企业、事业单位可以根据需要,设置独立的内部审计机构,配备专职审计人员,也可以授权本单位其他机构履行审计职责,配备专职或者兼职审计人员。
第六条 内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度,各单位应当予以支持和保障。
第七条 内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见,并按干部管理权限任免。
第八条 内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,依法审计,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。
第九条 部门和单位应当支持内部审计工作,及时解决工作中存在的问题,保护内部审计人员依法履行职责,保证内部审计开展工作和培训所必需的.经费。
第十条 卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作,并对部属(管)单位组织实施内部审计。地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作,并对所属(管)单位实施内部审计。各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作,并对所属机构进行审计和业务指导、监督。各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。
第十一条 卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是:
(一)按照国家法律和法规,制定内部审计制度规定及工作规范;
(二)指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构,配备内部审计人员,按规定开展内部审计工作;
(三)制定内部审计工作计划,组织行业内部审计及审计调查活动;
(四)组织审计业务培训,开展审计工作研究,交流审计工作经验,表彰内部审计先进单位和个人
第十二条 内部审计机构履行下列职责:
(一)拟定内部审计规章 制度;
(二)审计预算的执行和决算;
(三)审计财务收支及有关经济活动;
(四)按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计;
(五)审计基本建设投资、修缮工程项目;
(六)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用;
(七)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作;
(八)审计经济管理和效益情况;
(九)审计内部有关管理制度的落实;
(十)其他审计事项。
第十三条 内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交工作报告。
第十四条 内部审计机构对审计工作中的重大事项,应及时向上级主管部门内部审计机构报告。
第十五条 内部审计机构根据审计业务的需要,报经所在部门、单位主要负责人批准,可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计,并检查监督审计业务质量。
第十六条 内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。
第十七条 内部审计机构在履行审计职责时,具有下列权限:
(一)要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料;
(二)参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议,主持召开与审计事项有关的会议;
(三)参与研究制定有关规章 制度;
(四)审核会计凭证、账簿、报表,现场勘察实物;
(五)检查计算机系统有关电子数据和资料;
(六)对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查,并取得证明材料;
(七)对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,做出临时制止决定;
(八)经本部门、本单位主要负责人批准,对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,予以暂时封存;
(九)根据审计结果,提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议;
(十)对模范遵守财经法规的被审计单位和人员,提出表彰建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员,提出通报批评或者追究责任的建议。
第十八条 本部门、本单位在管理权限范围内,授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
第十九条 内部审计工作的主要程序:
(一)根据本部门、本单位的具体情况,拟定审计项目计划,报经单位主要负责人批准后实施;
(二)内部审计机构实施审计前,应编制审计工作方案,组成审计组,并提前3日以书面形式通知被审计单位;被审计单位应配合审计工作,提供必要的工作条 件;
(三)审计组对审计事项实施审计,应取得审计证据,编制审计工作底稿,由被审计单位相关人员签字确认;
(四)审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内,提出书面反馈意见,送交审计组;
(五)内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后,报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位,被审计单位应当执行;
(六)内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见,并书面报告执行结果;
(七)内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。
第二十条 内部审计机构对办理的审计事项,应当建立完整的审计档案,并按照有关规定保存。
第二十一条 对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员,所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励;对不履行审计职责的内部审计人员,由所在单位给予批评;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员,所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。
第二十二条 对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员,各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。
第二十三条 各部门、各单位可根据本规定,结合实际情况制定具体规定或实施办法,并报上级内部审计机构备案。
第二十四条 本规定由卫生部负责解释。
第二十五条 本规定自发布之日起施行。
医院内部审计工作计划 2
xx年在院领导的支持下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计科全体同志认真学习、领会十七大会议精神,一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以医院工作为中心,结合内审工作实际,紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作,充分发挥内审的监督和服务职能,为医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计10余项,为医院节约了资金。在深化医疗体制改革,促进廉政建设,加强财务管理,提高经济效益等方面,真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。
一、基础建设
xx年是我院迅速发展的一年,医疗、科研、管理工作有条不紊的开展,为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神,结合我院实际,在做好审计工作的同时,积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我,提高认识的原则,努力完善审计制度,健全审计机构,调整人员结构。
1、规范了审计工作流程,按照xx年审计工作计划,进一步加强了对院内各经济项目的监管。
2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为,使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
3、在审计部门单独成立时,进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现,可以更好的为领导提供决策依据。
4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员1名(应届本科毕业生),加强了审计队伍建设。
二、学习及培训
强化措施,进一步提高审计人员的业务素质和政治素质,使我院每个内审人员都真正成为 思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。
1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班,获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2、与XX市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流,共同探讨审计工作新思路。
3、加强自身业务素质的学习,积极进行学术研究和探讨。
三、具体审计工作
1、参与后勤维修审计
随着医院业务不断的扩大,后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富,这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施,对零星维修每月审计一次,对基建维修的每个项目都进行审计,截止到6月底,共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。
2、参与财务收支审计
做好医院财务账面审计工作,为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性,我科室配合审计局对医院xxx年财务收支情况进行审计,对存在的问题进行了及时有效的整改,进一步规范了财务制度,为领导提供了决策依据,为医院的改革和发展做出了贡献。
3、参与各项招投标工作审计
随着医院业务的迅速发展,加强内部管理,强化内部监督机制就显得尤为重要。医院工程建设和物资采购是与市场紧密相联的,要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制,就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。根据《政府采购管理办法》要求,我科室切实加强了对单位采购活动的监督,尤其是对药品、医疗器械等招标采购,进一步预防了商业贿赂的发生。在这半年工作中,单位六个项目的招标工作,我科室全程监督,严肃招投标纪律,较好地保证了招标过程严格按照程序和要求,公开、公平、公正地顺利进行。为单位节约资金万余元
4、参与物价审计
为了加大医疗收费的监督,我科室每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查,截止到6月底,发现20多份出院病历,30多份运行病历存在“三单不符”的现象,并及时做出了整改。
5、参与专项支出审计
科研工作是医院发展的一项至关重要的工作,我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督,使这些资金充分发挥作用和效益。半年来我们开展科研经费审签10项,促进了科研工作的发展。
四、工作体会
1.领导的重视与支持是搞好内审工作的'关键。领导的重视程度越高,内审工作就越有依靠,发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时,注重同上级领导的交流,不定期汇报工作情况,争取领导的信任,取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。
2.健全的审计机构,合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在院领导的高度重视和帮助下,审计机构不断得到完善,工作效率明显提高。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展,为我院审计工作的长远发展奠定了坚实基础。
3. 内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重,寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为,它的目标是为了加强内部管理,为管理者服务。结合学校实际,内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济发展服务,把服务意识融于整个审计过程中,在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
企划部工作永远已离不开经营,企划以必须建立在医院长期战略基础上的,三者之间不能脱节,目前根据医院的现状和宣传渠道,11年企划部的工作重点主要放在整合和寻找新的宣传渠道上面,如何把现有的宣传渠道做精做细、如何翻新是我们企划部年初的主要任务。就清蒙的实际情况市场来说,在抓好自身内部改革的同时,搞好医院的公关营销,以逐个深入的方式建立与企业的互信、互惠的良好关系,以一套切实可行的方式和企业建立合作关系,企划在配合实际情况进行全方位包装策划,我想只有这样才能建立起医院的一个长期的战略方向。
医院内部审计工作计划 3
医院内部审计作为医院的经济监督部门,构建和谐社会、和谐医院都与内部审计工作息息相关,深入地把握审计工作的基本思路,认真履行好自己的职能,积极为促进医院和谐发展服务是关健。我室20xx年工作计划如下:
一、提高审计质量,发挥审计监督作用
1、全面履行审计职责,提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序,克服审计过程中的随意性。
2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大,经营业务的日趋复杂,使得内审对象及内审面逐步扩展。因此,医院内审工作要从医院的经济工作中心出发,重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。
3、改进审计计划管理,使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年,使审计计划能确实落到实处,建立健全规章制度,提高财务管理水平。
4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质, 做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了,审计质量才能得到保证。
二、更新审计理念,提高审计工作层次
内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询,帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程,是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上,要站在医院发展的前沿,立足于纵观全局的基点上,扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康,树立起服务第一理念,采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用,更好地为医院的和谐发挥重要作用。
三、以成本管理审计为重点,强化审计经济监督
在市场经济条件下,医院被推向市场,医院的生存不再取决于上级主管部门的意志,而是取决于市场对医院的.接纳程度,取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务,市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动,向广大患者提供医疗服务,必然会消耗一定的人力、财力和物力,因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程,同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担,而且会减少医院的收益,影响医院的长期发展;成本问题解决不好,医院的效益就没有保障,竞争力也会变得低下。因此,内部审计要把医疗服务成本作为基本审计,及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题,找到损失浪费的主要表现、症结所在,做好综合分析,针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议,促进医院有效节约与合璎利用资源,降低成本,从而提高经济效益与社会效益。
四、运用计算机审计,提高审计效率
随着医院管理信息化程度的逐渐提高,我院计算机信息系统要联网,使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术,能及时地获得相关信息资料,缩短审计时间,节约审计成本,从而提高审计效率。
我们科室要把握时代的脉搏,坚持以科学发展观为指导,立足自身,立足内部,充分发挥应有的作用,就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献。
医院内部审计工作计划 4
根据卫生部20xx年第51号令,要求年医疗收入达到3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构,应当设置独立的内部审计机构,配备专职审计人员。这也是全国各省市二甲医院评审的考核内容之一。其最主要的原因是因为内部审计有助于完善医院法人治理结构、强化医院内部控制、改善医院风险管理,保护资产安全完整。
一、内部审计在公立医院管理中的作用
(一)促进医院管理的规范化发展
内部审计相对于国家审计、社会审计而言,在公立医院监管中有着明显的优势。内审部门对医院的发展目标、各科室的职责分工和管理流程比较熟悉,又能及时掌握公立医院运行的风险点,有效防范舞弊和预防腐败,促进医院管理的规范化发展。其次,与外部审计相比,内部审计发现问题比较容易,审计成本相对较低。内部审计突出的优势是可以事前事中在医院日常工作中发现问题,防微杜渐并能及时纠偏,把权力锁在制度的笼子。
(二)提高医院财务信息报告质量
内部审计对医院的财务收支和经济活动的真实、合法和效益进行独立监督,通过对财务的凭证、账簿和报表的日常审计,可以查缺补漏,确保医院经济活动合法合规,把财务风险控制在萌芽当中,合理保证财务信息真实完整,为医院管理层决策提供可靠的财务数据,做好咨询服务和参谋角色。开展常规审计在提高医院财务信息报告质量的同时,可以增强领导和职工的法律意识,严肃财经纪律,把钱花在刀刃上,能够很大程度上降低医院在发展过程中遇到财务风险的概率,从而保证医院财务资金应用的安全性和可靠性。
(三)强化内控管理,对内控的有效性进行评价
根据20xx年财政部颁布的《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》,公立医院全面推行内控制度建设,结合本单位的业务特点,建立健全各项内控制度,形成内部权责分明、相互制约的机制,增强了管理层的科学管理意识。同时,公立医院确定内审部门为内部控制的牵头部门,年终对本单位各科室部门的内部控制情况进行评价。内审部门应对内部控制设计有效性与执行有效性进行全面评价,评价各部门政策和程序是否得以贯彻执行,建立的标准是否遵循,资源是否合理利用,且认真查找管理存在的问题和漏洞,分析原因,提出改进和完善建议,及时将评价报告上报给院部管理层和同级财政部门,从根本上提高内控的有效性。
二、公立医院内部审计管理运行中存在问题
(一)重财务轻审计,管理层重视不够
有些院领导将内部审计放在可有可无的位置上,并没有把内审部门融入医院管理体系中,使其担负起管理、监督的双重责任。正是由于医院管理层对内部审计的重视程度不足,这就使得内部审计工作流于形式,这就大大降低了内部审计的权威性,没有发挥出内审应有的价值和作用。再者,院长和内审科负责人沟通不够,甚至年初没有制定详细的审计计划,确定当年度审计工作重点。
(二)信息化建设基础薄弱,制约审计工作发展
充分利用计算机技术开展各项审计工作,改变审计手段落后、效率不高的状态,解决审计内审人力不足的问题。比如:新医改下,公立医院员工绩效工资考核由简单核算科室收支结余发放转变为提供医疗服务数量和质量为主的薪酬制度,绩效年薪关系每位员工的切身利益,虽然计算量大又还是要做到公平合理,因此必须借助计算机信息系统,实施系统化、精细化的绩效考核审计。所以,公立医院要进一步加强信息化建设,促进审计工作发展,服务服从于医院中心工作和长远建设。
(三)内审质量有待提升
虽然内部审计机构负责人由具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历的人员担任,但除专业知识外,内部审计人员还必须具备医疗部门和工程建设相关专业知识。这就需要积累工作实践经验和参加短期审计理论培训班来提升内审人员的综合素质能力。内审人员参加培训的机会少,审计结论大多依赖于内审人员的`经验判断,内部审计人员素质的高低,直接决定了审计报告的质量。
三、充分发挥内审在医院管理中的作用,提升医院内审的管理效率
(一)完善公立医院内审制度
公立医院可以根据本行业适用的《医院财务制度》、《医院会计制度》和《卫生系统内部审计工作规定》,结合本院的实际情况,建立健全的内审制度,做到制度管人,制度先行,提高审计效能。内部审计还应从管理者的角度考虑如何改进管理、完善控制,尽量从制度上防范类似风险的重复发生,促进和提高相关部门的责任意识和管理水平。
(二)为内审提供良好的环境
要想发挥内审在医院管理中的作用,必须赋予内部审计相应的权利和地位,单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导,定期听取汇报,研究部署工作,及时批复年度内部审计工作计划、审计报告,并督促有关部门、单位落实审计意见,保证内部审计人员依法行使职权。
(三)立足于日常的财务审计,防范财务风险
内审部门对医院的日常财务收支和经济活动进行监督审核,审查收入是否严格执行国家规定的收费项目和收费标准,是否利用医疗信息不对称重复收费和套取项目收费,是否存在私收费现象;审查各项支出是否合法合规,是否有经济效益和社会效益;审查债权债务的明细项目是否清晰,特别是新医改下,医保基金按病种结算,对出现结余和亏损的医疗费用,是否浪费医疗资源,财务的账务处理是否正确。通过日常审计,事前、事中控制不断得到加强,有效发挥内部审计的预警和服务作用。
(四)开展专项审计,加强医院风险监管
以大型医疗设备采购、药品采购、行政库存物质采购、后勤社会化审计和基建、修缮工程审计为重点,积极开展专项审计,审查单位资产配置、使用及处置情况,保证资产安全和使用效果。对在审计过程中发现的问题,及时提出建议和意见,进一步发挥审计工作的监督与服务功能。
(五)做好医院内控评价工作,服务于医院发展
充分利用信息化手段,进一步规范内部权力运行,将内部控制贯穿于日常工作中,把贯彻实施内控规范作为一项系统的长期的工作任务。各部门间协同配合,共同促进内控规范的贯彻实施。制订内部控制专项检查办法和内部控制考核指标体系,采用量化评价的方式,分别设置单位层面和业务层面评价指标。单位层面评价指标应主要考核内部控内部控制建设启动情况指标、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标、对权力运行的制约情况指标、内部控制制度完备情况指标、不相容岗位与职责分离控制情况指标和财务信息编报情况六大类;业务层面评价指标应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程,至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。
四、结论
综上所述,建立现代医院管理制度,内部审计参与是非常必要的,落实内部审计工作是优化医院管理的关键。内部审计熟悉公立医院情况,建立日常稽核与专项审计相结合的监管体系,涵盖事前、事中、事后各阶段,实现医院内部审计“免疫系统”职能。通过积极开展内部审计,不仅有效加强公立医院在制度建设、日常收支管理等方面的改进和提高,而且有利于行风廉政建设,进一步促进公立医院综合改革。
医院内部审计工作计划 5
随着市场的进一步和医疗体制改革的不断深化,医疗服务行业的竞争日趋激烈,形成了多种所有制并存的局面,给医院内部的管理体制和运行机制提出了更高的要求,同时对医院工作也提出了新的挑战。
一、医院内部审计的现状及存在
(一)领导重视不够,职工认识不足
有些领导对内部审计的职能和作用在认识上存在误区,认为内部审计工作可有可无。单位内审部门的设立只是为了应付上级检查而设置的,没有具体的工作目标,没有将内审工作纳入到日常管理的轨道上来,甚至于错误的地认为内部审计等同于纪检监察。有的内审人员认为,审计工作容易得罪人,工作缺乏主动性、积极性,“等、靠、要”思想严重,有的即便发现问题,也不敢请示、汇报,致使国家财产遭受损失。
(二)人员配备不足,素质较低
内部审计机构虽都配备了专职内审人员,但人员较少,远远不能满足我国医疗卫生行业内审工作的需要。并且有相当数量的单位对人员配备不够重视,内审人员大部分是从财务、管理部门调配而来,这些人员虽然有丰富的财会知识和经验,但对审计相关的专业知识相知甚少,缺乏内审工作所应具备的综合水平和业务知识水平,不能满足医院管理的需要,制约了审计职能的发挥。
(三)制度不完善,机构不健全
国家没有对医院内部审计的具体准则和实施细则做出规定。这种法规的滞后性,导致医院内部审计人员在实施具体的审计工作时无章可循,使审计意见和建设难以切实落到实处。在机构设置上,有的医院虽然设置了独立的内审机构,但却没有配备相应的审计人员,有的虽配备了审计人员,却没有相应的独立审计机构,而是将内审和财务合二为一,或是将内审机构置于纪检、监察之下,使内审机构的作用得不到充分发挥。
(四)过于单一,忽视服务职能
目前,有些单位的内部审计职能还只是停留在单纯地控制、监督方面,主要发挥审计的事后监督作用,其主要工作都集中在财务领域,大部分时间和精力都花费在审查财务收支的真实性、合法性上,而未深入到单位的经营管理和服务领域,忽视了内部审计的事前、事中监督,没有意识到内部审计机构既是医院内部的一个经济监督部门,也是一个服务部门,人为地缩小了内部审计工作的范围,使内审工作处于被动地位。
二、医院内部审计的发展方向
(一)转变观念,提高认识
单位领导对内审工作的`重视程度,是加强和改善内审工作的基础。如果一个单位的审计工作没有领导的支持,是根本开展不起来的。因此,医院内部审计工作开展的好坏,作用发挥是否充分,领导的重视程度是关键。
1、使领导转变观念,提高对内审工作的重视,积极指导和支持内审机构开展审计工作,将内部审计纳入工作日程,对内审机构提出严格的要求;加强财务管理,堵塞漏洞;并从各方面给内审人员以支持,努力为审计部门排除工作上的阻力,帮助协调各方面的关系,使内审机构较好地行使审计职能。
2、内部审计部门及其工作人员应逐渐转变领导或上级主管部门“要我审”的观念,不断强化审计意识,充分发挥自身主观能动性、积极性,当好医院领导的助手和参谋,协助领导抓好内审建设和管理,提高审计在医院管理工作中的重要作用,从而实现思想观念、工作作风的双重转变。
(二)努力提高内审队伍的素质
审计质量是审计工作的生命线,为了做好的内部审计工作,医院必须建立一支高素质、专业化的内审队伍。
1、要对现有人员进行培训、使其掌握、管理、机等多种专业知识,改善其知识结构,配备专业审计人才,吸收临床、医技科室等各类高素质人才,充实内部审计队伍,培养复合型人才,提高内审人员的整体素质;同时要严格考核机制,对内审人员业绩进行评价,促使内审人员注意自身知识更新,努力拓宽知识面,改善自己的知识结构,掌握多种技能,通过自学、参加培训、继续等多种不断提高自身业务素质。
2、抓好内审人员的思想教育和职业道德教育,树立一丝不苟的工作精神和扎扎实实的工作作风,使其具备与其工作相适应的高尚品质,确保审计人员不违纪、不违法、廉洁自律,严格遵守职业道德规范,坚持原则,具有较高的政策水平,从而树立高效、优质、文明的审计形象。
(三)建立健全内部审计机构
医院内部审计机构的设置是实施内部审计工作的组织保证,设立、合理的内部审计机构,是实现内部审计职能的重要保证。如果没有健全的内部审计机构,完善的内部监督约束机制,在多数情况下都会出现财务管理混乱、跑冒滴漏、腐败行为滋生的现象。因此,医院应按上级部门的要求,在本单位主要负责人直接领导下,建立同本单位其他各职能科室相平等的、独立的内部审计机构,明确内审机构的地位,对内部审计机构的人员配备实行专职化,并且保持其稳定性,充分发挥内部审计的监督、评价、管理等职能,使内部审计机构成为医院管理所必不可少的一个机构。
(四)完善制度化建设
法规是审计人员的依据,完善内部审计机制,按照国家审计的有关规定,制定内审人员的岗位责任制、审计,审计工作程序等相关的、可供操作的内审制度,使医院内部审计工作有章可循、有法可依,走上规范化、制度化的轨道。同时,制定内部审计职业准则和道德规范,规范内部审计人员的行为,明确内部审计的职能和权限,在审计部门内部建立严格的考核制度,并依据工作业绩和工作标准,对审计工作质量执行量化考核,从制度上保证医院内部审计工作的顺利开展。
医院内部审计工作计划 6
为积极响应医院管理规范化、精细化的要求,进一步强化内部控制,提升资源使用效率与服务质量,确保医院财务信息的真实性与完整性,同时促进医疗服务的持续改进与风险防控能力的增强,特制定以下内部审计工作计划。
一、审计目标
财务合规性审计:全面审查医院财务收支活动的合法性、合规性,确保各项经济活动遵循国家财经法规及医院内部财务制度。
运营效益审计:评估医院各科室及业务流程的运营效率与经济效益,提出改进建议,促进资源优化配置和成本节约。
内部控制审计:检查医院内部控制制度的建立健全情况及执行效果,识别潜在风险点,提出完善内部控制体系的建议。
专项审计项目:针对医院重点项目、大额资金使用、药品及耗材采购、医疗设备购置与管理等特定领域开展专项审计,保障资金安全,预防腐败行为。
二、审计范围与重点
财务收支审计:涵盖所有收入、支出、预算执行情况,重点检查有无违规收支、账实不符等问题。
资产管理审计:对固定资产、流动资产、库存物资等进行盘点,确保资产安全完整,账物相符。
医疗服务质量审计:通过患者满意度调查、医疗质量指标分析等方式,评估医疗服务质量及患者体验。
信息系统审计:审查医院信息系统的.安全性、稳定性及数据准确性,确保信息化管理的有效性和合规性。
三、审计方法与步骤
准备阶段:明确审计目标、范围与重点,组建审计小组,制定详细审计方案,收集相关背景资料。
实施阶段:运用审阅、询问、观察、分析性复核、实地盘点等多种审计方法,深入科室,收集审计证据。
报告阶段:整理审计发现,分析问题成因,提出整改建议,形成审计报告,并提交医院管理层审议。
整改跟踪:监督审计建议的落实情况,评估整改效果,必要时进行后续审计,确保问题得到有效解决。
四、时间安排
第一季度:完成年度审计计划的制定与审批,启动财务收支及内部控制基础审计。
第二季度:深入开展运营效益审计,同时启动专项审计项目,如药品耗材采购审计。
第三季度:继续推进专项审计,并完成部分科室的医疗服务质量审计。
第四季度:总结全年审计工作,编制年度审计报告,对审计发现的问题进行集中反馈与整改跟踪,规划下一年度审计重点。
五、保障措施
加强审计团队建设,提升审计人员专业素养与职业道德水平。
强化审计独立性,确保审计过程不受外界干扰,审计结果客观公正。
建立良好的沟通机制,与医院各部门保持密切联系,促进审计工作的顺利开展。
加大审计结果应用力度,将审计发现与整改情况纳入医院绩效考核体系,形成闭环管理。
通过上述计划的实施,旨在全面提升医院内部审计工作的质量与效率,为医院的持续健康发展提供有力保障。
医院内部审计工作计划 7
鉴于当前医疗卫生环境对内部管理规范化、资金使用透明度及服务质量持续提升的高度要求,为确保我院各科室运营合法合规、资源高效利用、患者满意度不断提升,特制定以下审计工作计划。
一、审计目标与原则
目标明确:明确审计目标,围绕科室财务管理、业务操作合规性、医疗质量与安全、资产管理与使用效率等关键领域展开。
独立客观:确保审计工作的独立性和客观性,不受任何部门或个人的干扰,以事实为依据,以法律、法规及医院规章制度为准绳。
全面覆盖:实现对医院各科室的定期与不定期审计,确保审计范围全面覆盖,不留死角。
持续改进:通过审计发现问题,提出改进建议,并跟踪整改落实情况,形成闭环管理,推动医院管理水平的.持续改进。
二、审计内容与重点
财务管理审计:审查科室预算编制与执行、收支管理、成本核算、财务报告编制等,确保资金使用的合法合规性和经济效益。
业务操作合规性审计:针对科室诊疗流程、医嘱执行、药品及耗材管理、医疗废物处理等环节,检查是否遵循相关法律法规及医院规章制度。
医疗质量与安全审计:评估科室医疗技术操作水平、病历书写质量、患者满意度、医疗事故及纠纷处理情况等,确保医疗服务质量与安全。
资产管理审计:对科室固定资产、库存物资、医疗设备等进行盘点与核查,确保资产账实相符,使用效率最大化。
内部控制审计:评估科室内部控制制度的建立健全及执行情况,识别潜在风险点,提出完善内部控制的建议。
三、审计方法与步骤
前期准备:明确审计目标,收集相关资料,组建审计团队,制定详细的审计实施方案。
现场审计:采用询问、观察、检查、重新执行等多种审计方法,对科室进行全面深入的审计。
问题汇总与分析:整理审计过程中发现的问题,进行归类分析,评估问题性质及影响程度。
编制审计报告:基于审计发现,编制审计报告,提出整改建议,明确整改期限。
整改跟踪:对审计报告中提出的问题进行跟踪,督促科室落实整改措施,并验证整改效果。
四、时间安排与资源保障
时间安排:根据医院整体工作安排,合理规划审计时间,确保审计工作的有序进行。
资源保障:为审计工作提供必要的人力、物力、财力支持,确保审计工作的顺利开展。
通过本审计工作计划的实施,我们有信心进一步提升医院各科室的管理水平,为患者提供更加安全、高效、优质的医疗服务。
医院内部审计工作计划 8
面对医疗行业的快速发展与日益严格的监管要求,为确保医院财务活动的合规性、提升资源使用效率并促进医疗质量的持续提升,医院审计部门经过深入分析与研讨,结合上半年工作成效与当前面临的挑战,特制定以下计划。
一、强化内部控制审计
全面复查与优化流程:针对医院各科室的内部控制流程进行系统性复查,识别潜在风险点,提出改进建议,并跟踪整改落实情况,确保内部控制制度的健全与有效执行。
专项审计项目:针对药品采购、医疗设备购置、高值耗材管理等高风险领域开展专项审计,加强成本效益分析,防范经济犯罪,保障医院资产安全。
二、深化绩效审计
运营效率评估:通过数据分析与实地调研,对医院各科室的运营效率进行综合评价,识别低效环节,提出优化建议,助力医院提升整体运营效率。
医疗服务质量审计:结合患者满意度调查、医疗质量指标等数据,对医疗服务质量进行审计,促进医疗服务水平的持续提升。
三、加强信息化建设审计
信息系统安全性审查:对医院的信息系统进行全面的安全性审查,包括数据安全、访问控制、应急响应等方面,确保患者信息与医院数据的安全。
智能化审计工具应用:探索并引入智能化审计工具,如大数据分析、人工智能辅助审计等,提升审计效率与精准度,实现审计工作的`智能化转型。
四、提升审计队伍能力
专业培训与交流:定期组织审计人员参加专业培训,学习最新的审计理论、方法与技术,同时加强与其他医院审计部门的交流与合作,拓宽视野,提升专业能力。
职业道德与法规教育:加强审计人员职业道德教育与相关法律法规的学习,确保审计工作依法依规进行,维护审计工作的独立性与客观性。
五、建立持续改进机制
审计成果应用与反馈:建立审计成果应用与反馈机制,确保审计发现的问题得到及时整改,审计建议得到有效落实,形成审计闭环管理。
定期评估与调整:根据医院发展实际情况与审计工作的`实际成效,定期评估审计计划的执行情况,及时调整优化审计策略,确保审计工作始终符合医院发展需求。
通过上述计划的实施,医院审计部门将进一步提升审计工作的质量与效率,为医院的健康稳定发展提供有力支持。
医院内部审计工作计划 9
20xx年,我院内审工作将以维护医院财经秩序、规范医院经济行为、促进党风廉政建设、提高资金使用效益为重点,以建设节约型医院、构建和谐医院为目标,积极履行审计职能,突出重点,注重实效,紧紧围绕医院中心工作,结合内部审计工作实际,提出20xx年度审计工作计划。
一、工作思路
以牢固树立“审计为发展服务”的科学理念,依法独立履行审计监督职责,继续坚持“围绕中心,服务大局”的指导思想,坚持创新审计理念和审计方式方法,坚持“全面审计,突出重点”的审计工作方针,推进有重点、有深度、有步骤、有成效的审计全覆盖,切实履行监督职责,发挥审计工作推进医院发展、推进医务人员依法执业、推进制度创新的作用。
二、工作重点
(一)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力,在日常资金审核的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计,努力深化审计内容,不断改进审计方法。积极做好中央专项资金使用情况审计及科研经费管理、使用审计,逐步规范核算行为,提高资金使用效益。
(二)积极开展经济责任审计。加强任期内经济责任审计,使审计关口前移,变审计发现型为预防型。积极开展重点科室履职情况抽查审计,进一步规范经济责任审计行为,尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。
(三)切实加强内部控制审计。将现金抽查审计、采购审计及物资、卫材审计贯彻落实落细,积极发挥日常内审监督作用,勿以事小而不为。
(四)主动做好基建维修审计。做到事前项目审查、事中监督管理和事后价格控制,防范基建修缮投资管理风险,促进各类工程项目规范管理,维护合法利益,保障工程建设的顺利实施
(五)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点,实行跟踪审计回访制度。督促检查科室自觉执行审计意见和建议,促进医院管理工作进一步规范化、制度化。
(六)认真履行审计监督职责。充分发挥审计监督的重要作用,参与基建工程、零星维修工程、医疗设备、物资等采购招投标、签证、验收等工作,对经济合同签订等方面进行审计监督,将审计关口前移,注重事前、事中监督,发挥审计在重大建设项目和大额经费使用过程中的`监督作用,促进经济活动的`正常开展,保障医院资金的合理使用。
(七)进一步完善相关内部审计制度和流程,做好内审人员后续教育工作。
三、主要措施
1.坚持以人为本,依法治审的原则。加强审计队伍建设,提高审计人员素质,努力学习审计相关法律法规和审计业务知识,继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。
2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针,做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任,成果到位。开展文明审计,树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。
3.发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风,把它贯穿到审计业务的全过程,力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果运用,都严谨细致,以避免审计风险的产生。
医院内部审计工作计划 10
鉴于医院作为保障人民群众健康的重要机构,其财务管理与运营效率的透明性、合规性直接关系到医疗服务质量和患者信任度。为了进一步提升医院内部管理水平,强化风险防控机制,确保资金使用的合理性和有效性,特制定以下审计工作计划。
一、审计目标
财务合规性审计:全面审查医院年度财务报告及相关会计资料,确保财务数据的真实性、完整性和准确性,检查是否存在违反国家财经法规、医院财务制度的行为。
经济效益审计:评估医院各科室、项目的经济效益,分析成本效益比,提出优化资源配置、提高资金使用效率的建议。
内部控制审计:检查医院内部控制制度的建立健全情况及其执行效果,识别潜在风险点,提出改进建议,增强医院风险防范能力。
专项审计:针对医院重大经济活动、工程项目、医疗设备采购等特定事项进行专项审计,确保程序合规、资金安全。
二、审计范围与重点
收入与支出审计:重点审计医疗收入、药品收入、财政补助收入等来源的`合法性及支出项目的合规性。
资产管理审计:对固定资产、库存物资、应收账款等进行盘点和核查,确保资产安全完整,防止资产流失。
合同与采购审计:审查各类经济合同的签订、执行及归档情况,以及医疗设备、药品、耗材等采购活动的合规性。
信息系统审计:评估医院信息系统的安全性、稳定性及数据处理的准确性,确保信息系统支持医院运营管理的'有效性。
三、审计时间与步骤
准备阶段(第1-2周):明确审计目标、范围与重点,组建审计小组,制定详细审计方案,收集相关资料。
实施阶段(第3-12周):按照审计方案进行现场审计,包括资料审阅、实地查看、访谈询问、数据分析等,记录审计发现,形成工作底稿。
报告阶段(第13-14周):整理审计发现,编写审计报告初稿,与被审计部门沟通确认后,形成正式审计报告,提出审计意见与建议。
后续跟踪(持续进行):关注审计建议的落实情况,对重要问题进行持续跟踪,确保审计成果得到有效转化。
四、保障措施
加强沟通协调:审计过程中保持与被审计部门的良好沟通,确保审计工作的顺利进行。
强化培训学习:定期组织审计人员参加专业培训,提升审计技能和业务水平。
完善审计制度:根据医院实际情况,不断完善审计制度,为审计工作提供制度保障。
保密原则:严格遵守保密规定,保护医院及被审计部门的商业秘密和个人隐私。
通过上述计划的实施,我们有信心进一步提升医院审计工作的质量和效率,为医院的可持续发展提供有力支持。
医院内部审计工作计划 11
医院内部审计作为医院的经济监督部门,构建和谐社会、和谐医院都与内部审计工作息息相关,深入地把握审计工作的基本思路,认真履行好自己的职能,积极为促进医院和谐发展服务是关健。我室20xx年审计工作计划如下:
一、提高审计质量,发挥审计监督作用
1、全面履行审计职责,提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序,克服审计过程中的随意性。
2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大,经营业务的日趋复杂,使得内审对象及内审面逐步扩展。因此,医院内审工作要从医院的经济工作中心出发,重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。
3、改进审计计划管理,使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年,使审计计划能确实落到实处,建立健全规章制度,提高财务管理水平。
4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质,做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了,审计质量才能得到保证。
二、更新审计理念,提高审计工作层次
内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询,帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程,是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上,要站在医院发展的前沿,立足于纵观全局的基点上,扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康,树立起服务第一理念,采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用,更好地为医院的`和谐发挥重要作用。
三、以成本管理审计为重点,强化审计经济监督
在市场经济条件下,医院被推向市场,医院的生存不再取决于上级主管部门的意志,而是取决于市场对医院的接纳程度,取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务,市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的.经营活动,向广大患者提供医疗服务,必然会消耗一定的人力、财力和物力,因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程,同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担,而且会减少医院的收益,影响医院的长期发展;成本问题解决不好,医院的效益就没有保障,竞争力也会变得低下。
因此,内部审计要把医疗服务成本作为基本审计,及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题,找到损失浪费的主要表现、症结所在,做好综合分析,针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议,促进医院有效节约与合璎利用资源,降低成本,从而提高经济效益与社会效益。
四、运用计算机审计,提高审计效率
随着医院管理信息化程度的逐渐提高,我院计算机信息系统要联网,使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术,能及时地获得相关信息资料,缩短审计时间,节约审计成本,从而提高审计效率。
我们科室要把握时代的脉搏,坚持以科学发展观为指导,立足自身,立足内部,充分发挥应有的作用,就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献。
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