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明细账实习报告
在当下社会，报告使用的频率越来越高，我们在写报告的时候要注意语言要准确、简洁。在写之前，可以先参考范文，以下是小编为大家整理的明细账实习报告，仅供参考，大家一起来看看吧。
明细账实习报告1
实习时间：20xx年11月18日——20xx年2月25日
实习单位：上海宏大东亚会计师事务所
实习岗位：审计助理
一、 实习目的与要求
会计专业实习环节是会计专业教学的重要组成部分。通过专业实习，要求我们把所学的理论知识转化为实际操作和应用能力，提高我们会计专业方面的动手能力，增强会计实际工作的适应性。为从事会计及相关工作奠定良好的基础。
二、 实习单位简介
上海宏大东亚会计师事务所成立于1987年9月。目前已形成了以会计师事务所为龙头的具备综合执业资质，并具有一定规模的中介服务机构。20xx年进入全国百强事务所、名列第70位。20xx年进入全国百强事务所、名列第66位。20xx年进入全国百强事务所、名列第94位。集团成员包括：上海宏大资产评估有限公司，上海宏大信宇工程造价咨询有限公司，上海宏大房地产有限公司，上海宏大中锐税务师事务所有限公司。
三、 实习的主要内容
1、学习会计核算流程：包括被审计单位的内部会计控制制度；财务部门的业务分工情况；会计信息的处理过程。
2、审计业务的实习：审计业务承接与计划制定中需要注意的问题；实施审计过程中，运用审计方法，搜集审计证据，编制工作底稿；
3、了解审计报告的撰写，审计意见的出具、审计质量的控制。
四、 实习总结
（一）初步认识
经过了这段时间的实习，我了解到审计是对企业财务的审计，属于鉴定业务。会计师事务所和项目负责人根据审计证据形成审计意见，并根据具体情况出具审计报告。进行审计的基础是被审计单位的年度报表、总账、明细账以及必要的凭证等。注册会计师通过对以上信息的审计形成审计意见，并根据具体情况出具审计报告。审计的内容主要是报表数与总账，总账与明细账，总账、明细账与凭证的一致，以及账实的一致，还包括对会计政策和各项税收政策的执行情况。
审计最终的结果以审计报告的方式呈现，审计报告是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实行审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告可以分为：标准审计报告和非标准审计报告，非标准审计报告包括带强调事项段的无保留意见审计报告和非无保留意见的审计报告，非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告。
（二）实际操作
第一天去所里报到后，第二天就进入审计业务的实际练习阶段，我们跟着老师到英雄公司总部外勤。主要是在注册会计师老师的指导下做一些测试工作，协助完成工作底稿。起初比较生疏，就先自己翻看客户提供的各种资料，包括凭证，总分类账，明细账，固定资产明细表等等，然后开始进入抽查凭证工作。开始由老师写出需要抽查的内容和项目凭证号，我们实习生只负责查找凭证是否相符，尤其是涉及大额支出项目，计提折旧项目以及税金项目。抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多都是在抽凭时发现和暴露出来的。在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后，便独立完成抽查工作，决定抽查的项目并签署审计抽查意见。在此过程中，会遇到一些问题，例如凭证号不相符合，原始凭证不完整等等，在经过老师确认指导后我们写下自己的意见建议。在完成这一工作中，虽然抽凭并不难，但查找对照比较繁琐，而且责任重大，让我有较深刻的体会。由于我们接触的业务都是相对比较简单的，没有特别复杂的审计过程，在完成底稿后，我们又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程，将各项数据综合同意后与客户提供的报表相对照。
除了抽查凭证外，我们很大一部分的工作内容就是编制工作底稿。工作底稿时我在工作中接触到最多的资料，是出具审计报告的基础审计，也是会计师事务所重要的档案资料。
审计工作底稿作为审计报告的基础为审计报告提供充分、适当的记录，证明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作。审计工作底稿时注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是重要的审计档案。审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重要事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件）以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件。资产类工作底稿、负债类工作底稿、所有者权益类工作底稿，损益类工作底稿主要是对资产、负债、所有者权益、档期损益类科目的审定，是报表可信的保证，是出具审计报告的基础。主要对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的审定，包括报表和总账、总账与明细账、明细账与凭证的核对。根据报表和总账、总账与明细账的核对填制科目的审定表，根据总账与明细账、明细账与凭证的核对填制科目抽凭表。
在实习期间，我是在上年底稿的基础上编制20xx年的工作底稿，主要做审定表的部分。其中遇到最多的问题就是往来款项的账龄分析以及税金的计算上。开始几次的账龄分析都是做错的，税金也是计算错的。后面助理姐姐给我系统介绍了一次，才知道原来账龄分析是还有一张往来明细表的，要根据那张表做账龄分析；而税金计算是在账套里可以导出相应的数据，再利用底稿中的公式计算得出。经过助理姐姐的教导后，之后再做底稿时都比较顺利了。
每次参加审计的外勤工作对我而言都是一次很好的锻炼和提高的机会，因此我很认真对待分配到的各项任务，按照执业规范的要求实施审计程序。在此期间，我们的指导老师和助理姐姐给了我很好的指导作用，使我认识到在坚持独立、客观、公正原则的同时，加强和堆放客户公司的交流是相当重要的'。据以判断企业的财务是否符合国家财经法规，财务人员素质高低等，使自己在审计过程中做到心中有底，同时也与客户单位建立了良好的合作关系，便于我们的审计工作能更有效地开展。
五、 实习心得
通过这次在会计师事务所的实习，使我在即将毕业前学到了很多东西，很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西。第一，明白事务所工作的主要职责范围，机构构成，学到了一些必备的办公室事务处理，了解了最近的会计政策法规，并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤。体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业生存，完善的财务制度都是至关重要的，而作为会计师事务所，肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的个人品质，同时应具备较好的业务能力和身体素质，这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。同时，作为事务所的实习人员，在审计过程中看到了很多的账本账册，也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作。会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证，明细账，日记账，三栏式账，多栏式账，总账等等可能连通起来的账户；第二，会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性；第三，在会计的时间中，漏账，错账的更正，都不允许随意涂改，不容弄虚作假。每一程序，步骤都得以会计制度为前提，为基础，提现了会计的规范性。对于登帐，首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记账凭证，然后根据记账凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及失算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计。另外，财务、审计本身就是比较繁琐的工作，面对那么多的枯燥无味的账目和数字时常会心生烦闷，厌倦，以致于错漏百出，而愈错愈烦，愈烦愈错，必须调整好心态，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉得乐趣，越做越起劲
对于这次实习，同样存在一些不足之处。那就是由于所学知识有限，不足对事务所所有业务都有完整的了解，对于审计业务也是浅尝辄止，没能接触到更多业务类型；还有在实践中，提现出来我对知识掌握的不牢固，以至于碰到有些问题不知该如何解决。对于以上问题，还需要在今后的学习过程或者工作过程中注意改进和解决。
明细账实习报告2
一、实验目的
通过为期十周的会计手工模拟实训，使我能比较系统、全面的掌握制造企业会计核算的基本程序和方法，加强了对基本理论知识的理解，将理论运用于实际，更好的熟悉会计的基本工作及操作步骤。
二、实验内容
实训通过构造常州东林股份有限公司20xx年12月份的生产经营过程，使我们在模拟环境中按实验内容的要求，自己动手，根据经济业务的原始凭证编制会计分录，填制记账凭证，根据记账凭证登记其所属明细账，编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账，编制试算平衡表，根据总分类账和明细账分析填制会计报表。
三、实验步骤
（一）设置账簿
根据实训资料要求开设20xx年12月初的总分类账、明细分类账及现金、银行存款日记帐。根据材料中的经济业务所涉及的账户属性建立分户账并填写期初余额。
（二）编制记账凭证
根据相关业务内容和“原始凭证”填制“记账凭证”，有的原始凭证需要自己通过计算填制完整，然后根据原始凭证编写相应的会计分录，再根据会计分录填写记账凭证。
（三）编制科目汇总表
每做完10号的业务就要编制一次科目汇总表。要求我们编制丁
字账，根据所有记账凭证将每个科目的借贷方金额都记下，然后借贷方所有发生额分别相加，再进行试算平衡。如果借贷方余额不等则要逐笔检查是否记账凭证填写有误，是否填写丁字账有误，纠正错误，知道借贷相等，这个工作量还是比较大的'，有时候因为一点点错误就要从头开始。
（四）登记总账、明细账
账簿包括总分类帐户、明细分类账户、现金及银行存款日记帐户，其中明细账有三栏式明细帐、数量金额式、多栏式、固定资产、生产成本、应交税费。根据“记账凭证”及所附的“原始凭证”登记“明细分类账”，根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记“现金”及“银行存款”日记帐，再根据“科目汇总表”登记“总分类账”。
登记账簿时，应注意以下几点：
1、应将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
2、账簿记录中的日期应该填写记账凭证上的日期，登记账簿要及时，顺序登记，不得跳行、隔页，作废的账页也要留在账簿中。
3、出错时根据不同的情况采用画线更正法、红字冲销法、补充登记法，不得擦、挖、补。登记总账、明细账需要绝对的专心、细心、耐心，切勿粗心大意，否则会影响后面很多工作的进行。
（五）编制会计报表
这是最后一个步骤，根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制“会计报表”，包括资产负债表和利润表。资产负债表是反映企
业某一特定日期财务状况的会计报表。利润表又称损益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。
（六）实验心得
为期两个多月的实训课结束了，虽然很繁忙很疲惫，却从中学到了很多东西。实训的内容涵盖了会计操作的全部基本技能，从建账，填制和审核原始凭证，记账凭证到记账薄，最后编制会计报表，把所有的有关会计的专业基础知识、基本理论运用到实际操作中，增强自己的实际操作能力。期间也遇到了不少问题，刚开始建账、编制会计凭证比较容易，工作量也比较小，所以整个人比较散漫，做账时不够专心，总是边做边跟同学聊天，导致矢误增多，经常会把借贷方写反、数字写错等，后来要做的事情增多，也慢慢发现由于之前的散漫导致了不少错误，也陆续影响了后面的工作，明白了做账必须要专心，否则后果不堪设想。做到后来也慢慢上了轨道，相比第一次模拟实习我发现自己进步了不少，已经不再是当初那个什么都不懂的初学者，也不会遇到什么都瞎做，知道了一些基本的修改错误的方法，不会乱写乱填。实训即将接近尾声，整个过程虽然很累，但是当自己试算平衡了、填制出会计报表的时候还是很开心，很有成就感的。以后的路还很长，虽然会计是一个比较繁琐的工作，但我想我会把这条路走下去，会不断提高自己的会计知识、业务水平、职业道德等去适应这个工作。
明细账实习报告3
实习目的：
1、针对实习对象的实际情况，结合并运用所学的会计理论知识，加深对本专业知识作更深入和系统的理解和领悟，深化认识课本中的信息，并逐渐摆脱信息的掣肘，从实践中采集全面而详细的一手信息，把所学知识条理化系统化，学到从书本学不到的专业知识。
2、通过对洗涤公司实际的调查、研究、拓宽知识面，初步培养理论联系实际的能力和分析问题与解决问题的能力，并获得行业国内、外科技发展现状的最新信息，激发向会计实践学习和探索的积极性，为今后的学习和将从事的工作打下坚实的基础。
3、除了从会计方面对公司进行细致的了解之外，为全面地知晓洗涤公司的经营环境、经营特点、市场范围、运行方式，了解该公司各项职能管理的特点和在企业经营中的作用，并了解公司的营销方略所起的作用，学习企业成功的营销管理经验和先进企业文化等，为进一步学习专业课程打下一定的基础。
实习方法：
个人联系到实习单位，确认企业的指导者，要求主动学习、虚心请教，能够初步做到理论与实践相结合。在公司有关人员的指导下，首先对公司的总体情况进行调查、了解，然后深入有关部门的业务活动之中，进行较深入的调查研究，阅读相关资料及参加有关的实践活动，学习并掌握企业各项管理、营销业务的具
体内容、工作程序和工作方法等，其中公司的会计制度、会计方法是重点。
实习内容：
实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务：
1、了解单位及财务科概况，参观生产工艺
2、翻阅核算资料了解会计业务核算方法和程序
3、财务管理有关工作的实习
4、实际参加和掌握成本核算和报表编制的具体工作
5、熟悉企业财务报表分析的基本方法和技巧，分析企业近几年来获利能力、偿债能力、营运能力的变化
正文：
实习的第一天，学习他们以前审计时留下的工作底稿。到现在，我总算是体会到了理论与实践相结合所能产生的巨大的正效应。审计工作底稿，首先是要有一个关于底稿中的符号说明，还有索引号之类的。接着就是要有审计业务约定书、管理层声明书、审计后出具的报告以及审计过后的财务报表。关于被审计单位的营业执照、纳税登记表、基本情况说明一类的也应该整理于审计工作底稿中。如果被审计单位属于特殊行业，还应该提供相关的文件。最后就是实施审计程序的过程中所产生的一些工作底稿、各会计科目审定表和一些凭证抽查记录。实施了盘点程序的，还要有相应的盘点表。实施了函证程序的，函证也应该包括在其中。直到下午后，才开始进入操作阶段。
(一)实习操作过程：
首先填了一份实习期手续，然后就是给我了一些关于公司的简介，实习师傅给我做了一个简单的培训。然后给我安排的任务是装订记账凭证，贴完票据后如果票据比凭证要大的话应按凭证的大小把票据整齐的叠好便与以后的装订，之后要按凭证业务号的大小有序的把凭证排列整齐，把打印好的记账凭证和原始凭证汇总表按照时间顺序放好，这样如果以后要查找也方便许多。这家公司用的财务软件是用友财务软件，所以日常凭证的制作都是用电脑完成的。学习成本计算等方法，成本归集与分配过程实际上就是成本计算过程。在本次实习中，我按照成本核算的基本程序，先后对材料费用、职工薪酬、其他费用、辅助生产费用、制造费用、废品损失、完工产品和在产品等七个板块进行了练习。期间跟着实习师傅实习，做的都是些最简单的事情，主要是看、观察、学习。实习师傅教我电算化，就是在电脑上进行记帐，虽然公司的经营规模不大，但它的`账务处理也都是通过网络进行的。他先打开公司的用于会计记账的专用网页，先在电脑上输入一些公司的相关文件。输完之后，就拿来了一些原始单据凭证，根据原始凭证记录登记记帐凭证。虽然不是自己登记，但是实习师傅每作一次都向我讲清楚，慢慢的看得多了，我也就觉得不是那么糊涂不清了。还学习登帐，我掌握了书写技能，如金额大小写，日期，收付款人等等的填写。接着填写相关的数据资料，再继续审核和填写原始凭证。然后根据各项经济业务的明细账编制记账凭证。根据有关记账凭及所附原始凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账。在这个过程中，我了解到在组织各会计专业课程的实训中，不仅需要有所侧重，而且需要相互衔接，基础的和重要的实训内容适当重复，其中基础会计学的实训是基本和关键。完成原始凭证的简单分析和审核，记账凭证的编制，账簿的登记和报表的简单认识，使我们对会计实务的基本流程形成一个较系统的框架。实训内容在此基础上组织编制，财务会计的实训内容突出会计核算方法的应用和会计报表的编制，成本会计则突出成本计算方法的训练，根据课程的教学目的组织会计实训，使会计实训在会计理论知识衔接深入的同时得到有机衔接，循序渐进地进行模拟实训。
(二)操作要领：
1、期初建账
(1)建总账时，要根据企业期初的余额信息来分类编制，特别是要防止漏记、错记，所以需要很认真的核对无误后再填入账簿。
(2)建明细账时，同样要服从总账建立时的要求，与此同时，与总账相比明细账更加的分散繁琐，有的需要在分户账中开设账户，而有的则需在后边的多栏式明细账中开设，同样明细账的记录也需要根据明细账余额表中的期初余额来填写。
(3)建日记账时，要注意只有库存现金和银行存款需要建日记账，因为它们都是按日结算的，这两种日记账要记录在特定的账户中。
2、审核或填制原始凭证
原始凭证的填制要本着其填制要求来填制。具体的要求有：记录要真实，内容要完整，填制应及时，书写清楚、正确、规范，以及金额数字的具体填制要求等。而原始凭证的审核则要包含以下几个方面：真实性审核，合法性、合规性、合理性审核，完整性审核与正确性审核。凭证记录要真实，内容要完整，手续要齐全完备。同时书写要规范，在会计电算化中，要注意大小写金额写法，大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、
分、零、整等，要注意汉字录入的正确。填制编号时要注意编号的连续性，在实习软件中一般都给出上一张凭证的编号，以方便会计人员录入工作。
3、编制记账凭证
在编制记账凭证时，应注意摘要要简明，日期要正确，同时分录需正确，而且得逐项填写。而且凭证应按顺序编号，这样便于记账凭证和会计账簿之间的核对，最后就是应注意记账凭证所附的原始凭证数量要完整。
4、登记日记账
库存现金日记账和银行存款日记账在登记时要按照业务发生的时间顺序，逐日逐笔顺序进行登记。
5、登记有关明细账
明细账的登记可以直接根据原始凭证、记账凭证逐笔登记，但是要区分清楚明细账具体所属的科目和二级科目，以免混淆。
6、编制科目汇总表
编制科目汇总表之前，要根据记账凭证绘丁字账，然后根据丁字账的借贷双方核算出本期借方安生额和本期贷方发生额。并将二者进行比较在双方相等的情况下再根据具体的科目逐笔登记。
7、登记总账
总账的登记需借助编制好的科目汇总表，由科目汇总表进行逐笔登记。总账也称总分类账，是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。在实习过程中，日期，分类和编号均已在资料中给出。而摘要的填制要通过材料分析得出。在当日业务编制完成后，还要额外编制本日发生额及余额
8、对账
在登记完总账之后，要跟先前的明细账进行核对，同时需总分类账户之间也应核对，还应该同凭证进行核对，以保证账证相符、账账相符、账实相符。
9、结账
结账前，要检查本期内发生的经济业务是否已全部登记入账，还需按权责发生制的原则调整和结转有关账项。最后要编制结账分录并计算本期发生额合计和期末余额。
10、编制财务会计报告
在编制财务会计报告时要根据总分类账户和明细分类账户的内容，并通过计算编制具体的资产负债表、现金流量表和利润表。
11、整理归档
最后一项任务就是整理归档了，把已经制好的会计凭证装订成册，然后将账簿和凭证上交。另外还接触到企业会计的三张表格：即损益表、现金流量表和资产负债表。资产负债表表示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表。在我国，资产负债表采用账户式结构，报表分为左右两方，左方例示资产各项目，右方例示负债和所有者权益各项目。在填制过程中，“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内的所列数字填制。具体数字实习软件材料中均有给出。“期末余额”栏可以根据材料中所给出的总账科目和明细账科目分析计算得出。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。编制利润表的过程中，“本期金额”栏反映各项目的本期实际发生数。
“上期金额”在实习软件中已给出。现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。其中，现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。所有者权益变动表是指反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。在这个表中，至少要反映净利润，提取的盈余公积等项。
(三)注意事项：
1、改错更正
发生错账，如果是当月的未登记账凭证，可直接修改，如果是已登账甚至以前月份的记账凭证，可冲销错误凭证，然后重新填制正确的记账凭证。会计核算软件还提供反记账、反结账的功能，反结账功能可将会计期间推前，然后将未结账的记账凭证用反记账功能返回到未记账状态，再加以修改。在记帐过程中，可能由于种种原因会使帐薄记录发生错误，而作为会计人员应运用正确的更正方法，一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种，而不是填补、挖改。我想这是我们在作帐时注意的一点。
2、对帐
在实训中我们必须做的是原始凭证与证帐凭证、各明细帐与总帐核对等，我想其中有好多人都省略了这一步。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。
明细账实习报告4
一、实习目的：
社会实践是学校根据专业教学的要求，对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之很快的融入到工作当中去。
二、实习单位及岗位介绍：
实习单位简介：我实习的单位是XX贸易有限责任公司，它是一般纳税人企业，主要从事服装贸易，用独立的品牌经营权。
实习岗位简介：我的岗位是主办会计助理，我们财务部并没有太多人，设有一个主办会计，一个出纳，一个会计助理，而教导我的正是主办会计吴薇吴老师。
工作内容简介：
（1）原始凭证的整理；
（2）记账凭证的编制；
（3）会计簿记的登记；
（4）会计报告的编制；
（5）会计用于企业管理各种事项的办理；
（6）会计档案的整理保管；
（7）其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。
三、实习内容及过程：
年末会计工作内容及过程：
在我刚进入公司时，公司20xx年12月份的账务工作还未完成。所以我不仅参与了年初的会计业务处理工作还参与了年末各项会计业务的处理工作。
首先，我参与了原始凭证的整理工作，由于年末费用发票比较多出纳的工作量比较大，所以我参与了费用发票的整理工作，主要按照发票发生的时间顺序、费用类型的归属来分类。特别是关于管理费用的原始凭证的分类，主要有招待费、差旅费、交通费、通讯费、办公费、福利费、其他等。在整理原始凭证时我学到了：不是每一张原始凭证都要写一张记帐凭证，可以按类别，相同日期相同性质的可以写在一张记帐凭证上；差旅费报销单也是原始凭证，出差的员工把出差时发生的费用发票附在差旅费报销单后面并在差旅费报销单上注明明细向出纳报账与出差前申领的差旅费相比较多退少补；分类好的费用发票，若数量很多也可以先写费用报销单再根据报销单经行记账。
其次，在整理好原始凭证后我们要进行记账，由于平时出纳只进行原始凭证的收集到月末时才整理，所以只有到月末时我们才进行记账工作，我们公司使用的记帐凭证是通用版本，不分收付转，当业务涉及的会计科目过多时可以将一笔业务写在两张或两张以上的记账凭证上，并且不需要每一张记帐凭证的借方发生额和贷方发生额相等，只要此笔业务所涉及到的所有记帐凭证的借贷方发生额的总计相等即可。
再次，凭借记帐凭证编写科目汇总表后结转损益并编制记帐凭证，注意年末需结转本年利润科目。期末结转时，必须先汇总，保证接待平衡后才能结转。
然后，根据记帐凭证和科目汇总表登记总账、明细账并编写财务报告，财务报告主要包括资产负债表和损益表。
最后，我简要总结一下在做账的程序和应该要注意的事项：
1、原始凭证的填制要本着其填制要求来填制。具体的要求有：记录要真实，内容要完整，填制应及时，书写清楚、正确、规范，以及金额数字的具体填制要求等等。而原始凭证的审核则要包含以下几个方面：真实性审核，合法性、合规性、合理性审核，完整性审核与正确性审核。凭证记录要真实，内容要完整，手续要齐全完备。同时书写要规范，在会计电算化中，要注意大小写金额写法，大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，要注意汉字录入的正确。填制编号时要注意编号的连续性，在实习软件中一般都给出上一张凭证的编号，以方便会计人员录入工作。
2、编制记账凭证：在编制记账凭证时，应注意摘要要简明，日期要正确同时分录需正确，而且得逐项填写。而且凭证应按顺序编号，这样便于记账凭证和会计账簿之间的核对，最后就是应注意记账凭证所附的原始凭证数量要完整。
3、编制科目汇总表：编制科目汇总表之前，要根据记账凭证绘丁字账，然后根据丁字账的借贷双方核算出本期借方安生额和本期贷方发生额。并将二者进行比较在双方相等的情况下再根据具体的科目逐笔登记。
4、登记账簿应注意的事项：
（1）会计账簿必须根据审核无误的记帐凭证及其所附的原始凭证登记，应将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，登记完毕后，应在记帐凭证上注明"√"符号，表示已经记账。
（2）等级账簿时要用蓝黑墨水笔书写，不得使用铅笔或圆珠笔，红色墨水笔只能按规定用途使用，如改错、冲账等。
（3）账簿中的文字和数字不要写满格，一般应占格宽的二分之一。
（4）等级账簿时，凡需要登记会计科目的，必须填列会计科目的名称或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目的编号，不填列会计科目的名称。
（5）各种账簿应该依照编定的页数顺序连续记载，每一账页记载完毕结转下页时，应在账页的最后一行结出合计数和余额，注明"过次页"字样；同时，将合计数和余额计入下页第一行有关栏目，并注明"程前页"字样。也可以只写在下页第一行有关栏内，并注明"程前页"字样。
（6）年度终了，要把各账户的余额结转下年，并在摘要栏注明"结转下年"字样，在下年新账第一行余额栏填写上年结转的余额，并在摘要栏内注明"上年结转"字样。
（7）账簿记录不得刮擦、挖补、涂抹或用退色的药水更改字迹。发生错误时，应该按照下列方法经行更正：
a、登记账簿时发生错误，应采用划线法更正，并由记账人员在更正处盖章。
b、登记账簿以后，因记账凭证填制错误而使账簿记录发生错误，应该按更正的记帐凭证登记账簿。
（8）凡订本账，原账页不得因故撕毁、增补、拆开重订。
（9）记账人员必须做到及时记账，按时结账、对账，经常检查清理账目。
5、期末结账：
总分类账的结账方法：业务较多的总分类帐账户，平时也可以每隔五天结一次余额，月末结出月末余额，一般月末可不结计"本月合计"，结出月末余额后，只需要在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，表示"本月记录到此结束"，但若是需要结计"本月合计"及本年累计发生额的账户，其结账方法与下面明细账所述结账方法相同；明细账的结账方法：若某一明细账的笔数较多，即业务量较大，平时可每五天（或每隔五笔）结额一次余额。
明细账在月结时应区别以下几种情况：
（1）本月没有发生额的账户，不必进行月结（不划结账线）；
（2）不需要按月结计本月发生额的账户，如各项应收、应付款及各项财产物资明细账等，在月末结出余额后，只需要在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，表示"本月记录到此结束"；
（3）对需要按月结计本月发生额的账户，如库存商品、应交税金、生产成本、制造费用及各损益类明细账等，因报表须填本月发生额，都要结计"本月合计"发生额及余额，并在"本月合计"字样下划一条通栏单红线。
（4）需要结计本年累计发生额的账户，按月结出本年累计发生额，在"本月合计" 字样下划一条通栏单红线后，下面一行摘要栏再注明"本年累计"并结出本季或全年发生额及余额，下面再划一条通栏单红线。
6、对账：在登记完总账之后，要跟先前的明细账进行核对，同时需总分类账户之间也应核对，还应该同凭证进行核对，以保证账证相符、账账相符、账实相符。
7、年末结转下年：结转下年时，凡有余额的账户，都应在年末划通栏双红线，并在通栏双红线下面摘要栏居中红字注明"结转下年"字样，不需要编制记帐凭证，也不需要将余额在记入本年账户的借方或贷方，使全年有余额的账户的余额为零，但必须把年末余额转入下年新账。转入下年新账时，应在新账账页第一笔空格摘要栏内居中红字注明"上年结转"并在余额栏内填写上年结转余额。
8、编制财务会计报告：在编制财务会计报告时要根据总分类账户和明细分类账户的内容，并通过计算编制具体的资产负债表、损益表。
9、整理归档：当然这也是最后一项任务了，把已经制好的会计凭证装订成册，然后将账簿和凭证上交统一管理。
以下是关于资产负债表与损益表在填制时的注意事项：
资产负债表，表示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表。在我国，资产负债表采用账户式结构，报表分为左右两方，左方例示资产各项目，右方例示负债和所有者权益各项目。在填制过程中，"年初余额"栏内各项数字，应根据上年末资产负债表"期末余额"栏内的所列数字填制。具体数字实习软件材料中均有给出。"期末余额"栏可以根据材料中所给出的总账科目和明细账科目分析计算得出。最后资产合计必须等于负债加所有者权益的合计数损益表，也称为利润表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。是反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的'是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。编制利润表的过程中，"本期金额"栏反映各项目的本期实际发生数。
年初会计工作内容及过程：
新账簿的启用：
每一个公司的账簿必须是一年更换一次，所以每年年初都会启用新的会计账簿，在启用新的会计账簿时，应在账簿的"启用及交接记录"内逐项填记相关事项，如在首页应注明公司名称、账簿名称、启用日期等，当调换记账人员时也应填记此页相关事项。首页相关内容填好后应将上年年末有余额的账户结转到本年度的新账本上，并用红笔在摘要栏写上"上年结转"其后记下余额及其方向。
月报：
我们公司作为一般纳税人每月必须到国税局报税，主要是增值税，在报税时必须要带齐所要带的资料、税控卡以及报税的电子档。由于我们公司办理了网上报税，所以我们公司的税每月可以不用去税务局报，可以直接在网上申报。网上申报使用的主要是合肥英塔信息技术有限公司的英塔财税软件，主要申报步骤有：
（1）选择申报税种类型
（2）选择月份
（3）填入相应数值
（4）计算税额
（5）申报
（6）保存申报报表。
年报：
每年的五月底之前必须把上一年的年报保送到税务局或税务专管员那里。
营业执照年检：
首先年报必须先在工商局网上提交预审核年报资料，在预审核通过后，使用工商局发放的u盾在合肥工商局红盾网上打印已经预审核通过的材料并连同预审核通过确认函及营业执照副本一起送达到指定的工商所进行再审核，审核通过后缴纳年审费用（130元整），工商所的工作人员会在营业执照副本上盖上已年审的章。
组织机构代码证年检：
组织机构代码证年检必须在营业执照年检通过的基础上进行。年检组织机构代码证是不收费的，但如果公司的营业执照内有变动事项，则需重新办理组织机构代码证，此时需要缴费。组织机构代码证年检需要提交以下资料：
（1）代码证书正副本原件及电子副本；
（2）法人和经办人身份证复印件；
（3）已年审并加盖年审章的营业执照副本的原件及复印件
（4）年检信息登记表并加盖单位行政公章。
20xx年三月份时国税局通知我们使用新的税控系统报税，所以要使用新的国税总局税控系统重新做一份20xx年的报表交到国税局，系统软件可以从税务局拷贝下来，也可以自己在国税局网站上自己下载。总局采集软件的简要使用流程为：
（1）安装"总局采集软件"；使用user或者admin用户登录系统（初始密码为空）；
（2）主界面菜单"纳税人信息"==>"纳税人信息维护"，勾选并打开、填写税务登记表，设置常用税种及选项；
（3）设置常用报表：主界面菜单"纳税人信息"==>"报表启用设置"，检查和设置常用报表；
（4）创建本税款所属期内的申报表：主界面菜单"纳税申报"==>"报表录入及审核"，在报表列表界面点击菜单"编辑"==>"创建报表"；
（5）申报表数据录入：在报表列表界面打开报表，进行填写、保存及审核操作；
（6）生成申报文件到移动磁盘（数据申报）：主界面菜单"纳税申报"==>"生成申报文件"，在弹出的申报向导中按照提示完成；
（7）打印纸制报表（报表编辑界面）。
四、实习总结及体会：
实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。在这次实习中，我可谓受益匪浅。俗话说，千里之行始于足下，最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以实务操作能力尤其显得重要，特别是在目前严峻的就业形势下。
在实习的初期给我的感觉是茫然，"不知道"、"不会"是那时候我经常会说的两句话，例如，老师给我一些原始凭证让我分类，我不知道如何分，是按其发生的时间分，还是按其报销部门归类？第一次给我纳税申报表让我填时，我不知如何着手。有一些项目我甚至都看不懂，不知道哪要填，哪不要填，要填又该如何填？去报税要带那些东西？这些都不是能在书本上学到的，就是想问都不知道该问谁。
三个月以前，如果有人问我会计学的怎么样，我会说，还不错，助理会计师都拿了。可现在经过了三个月的学习我才发现，原来我会的那点只是冰山一角，那些都是最基础的最简单的东西。三个月说长不长，说短也不短。在我的整个人生中，它是很短的一段，但这三个月对我人生的影响必然是深远的，留给我的都是丰富的经验和深深的体会。从最初的原始凭证整理到年终后公司对外的一切事务，我从中学到的不仅仅是我会做这个账了，会年检了，会报账了，最重要的是我学到了经验，这个经验不仅只是我参与这些会计事务中的体验，还有是我从这些体验中得到的体悟，这些体悟能够是我在以后面对问题时不会再不知所措，能够冷静面对，并找到解决问题的方法。
除此之外，通过此次实习，我也对职业道德和工作中应该具备的素质有了更深刻的了解。 第一，讲究条理。年轻人刚到工作单位时往往会表现急躁，这是正常的，但最好不要急功近利，急于表现自己可能会使自己处于不利地位。我们要抱着踏实的态度来做事，虚心点。
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